青海省2016年上半年税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(出口退税率13%) A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

2、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。 A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的

B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国，还包括常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关

C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利

3、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。 A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

4、财务预算的核心是__。 A．销售预算 B．现金预算 C．生产预算 D．费用预算

5、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。 A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民强制执行 D．提前60日通知其他合伙人

6、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 7、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)

A．566700 B．460484.73 C．4412 D．319527.19

8、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。 A．住所标准 B．国籍标准 C．时间标准 D．意愿标准

9、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。 A．21.44 B．17.84 C．17.6 D．16.

10、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。 A．铜矿山开采销售的铜矿 B．商业企业销售的铜矿 C．冶炼企业销售的铜锭 D．商业企业销售的铜锭

11、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)， 12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。 A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05

12、车辆购置税的纳税环节是__。 A．出厂环节 B．生产环节

C．销售环节

D．登记注册前的使用环节

13、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

14、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率

15、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。 A．监狱的上一级主管机关 B．省级以上司法行政机关 C．监狱所在地的基层人民 D．中级以上人民

16、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。 A．5120 B．4820 C．4500 D．320

17、下列行为中，属于行政许可行为的是__。 A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为

B．某市经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C．教育部批准某大学出国访问项目

D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利

18、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

19、财务预算的核心是__。 A．预计资产负债表 B．预计收益表 C．现金预算 D．销售预算

20、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。 A．18.35 B．18.4 C．24 D．26.95

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、根据契税现行的规定，下列表述正确的有__。

A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税

D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

22、全面预算包括__。 A．销售预算 B．资本支出预算 C．弹性预算 D．财务预算

23、该厂当月可抵扣的进项税额为__元。 A．986560 B．991960 C．992560 D．997960

24、普通股筹资成本高的原因有__。 A．支付的股息多 B．发行费用大

C．股东的期望收益高 D．股东的权利大

E．股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益 25、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为__。 A．借：原材料 284000

应交税金一应交(进项税额) 51000 无形资产：减值准备 20000 银行存款 50000

贷：无形资产 380000

应交税金——应交营业税 20000

营业外收入——非货币性交易收益5000 B．借：原材料 300000

应交税金——应交(进项税额) 51000

银行存款 50000

贷：无形资产 381000

应交税金——应交营业税 20000 C．借：原材料 300000

应交税金一应交(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 银行存款 50000

贷：无形资产 380000

应交税金——应交营业税 20000

营业外收入一非货币性交易收益 21000 D．借：原材料 300000

应交税金一应交(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 贷：无形资产 351000

应交税金——应交营业税 20000

26、成本费用核算的基本要求有__。 A．严格对生产费用进行审核和控制 B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算

C．合理确定产品成本和费用的核算方法 D．加强对成本费用的审核和控制 E．正确划分各种成本费用的界限

27、下列属于年金的有__。 A．等额分期付款 B．直线法计提折旧 C．每月的薪金

D．等额的现金流量

28、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。 A．200000 B．206120 C．206701.2 D．210200

29、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。 A．全部价款

B．承运单位开具给购买方的运输费 C．销项税金 D．包装费

30、该企业甲乙商场的电视机的的计税销售额是__万元。 A．210 B．202.5 C．200.1 D．201.3

31、影响企业利润的主要经济指标有__。 A．产品生产的数量 B．商品销售价格 C．因定成本 D．变动成本

32、2003年度利润表上的利润总额为__元。 A．1903710 B．-1903710 C．131100 D．-131100

33、下列符合专用开具时限的有__。 A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天 C．将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天 D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

34、消费税不同应税产品的纳税环节包括__。 A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节

D．生产销售环节

35、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。 A．借：工程结算 1551200 预计损失准备 40000

贷：主营业务收入 1360000

应交税金——应交(销项税额) 231200 B．借：主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000

工程施工——毛利 210000 工程结算 231200

贷：主营业务收入 1360000

应交税金——应交(销项税额) 231200 C．借：应收账款 1521000 贷：主营业务收入 1300000

应交税金——应交(销项税额) 221000 D．借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 1400000

应交税金——应交(销项税额) 238000