企业名称：信恒保温瓶厂 生产工艺流程：
基本生产车间：制壳车间 生产 铝壳、铁壳 等自制半成品
塑料车间 生产 塑壳、塑配件等自制半成品 铝壳气压保温瓶 装配车间 将自制半成品、外购瓶胆等装配成保温瓶 铁壳保温瓶
辅助生产车间：机修车间 塑壳大、中、小号保温瓶 材料核算方法：
⑴原材料、低值易耗品按计划成本进行日常核算，计划成本数据见具体业务。
⑵低值易耗品中一般工具采用一次摊销法；压力表、电动机采用分期摊销法，按领用计划成本加减成本差异后分3个月平均摊销。 ⑶购入铝锭（属于铝材类），将铝锭发外加工成铝片（属于铝材类）和铝配件。一般本月发外加工，下月加工完成。发出铝锭按本月材料成本差异率分摊差异。 辅助生产费用的归集与分配方法
该厂的机修车间为辅助生产车间，其所发生的全部生产费用直接记入“生产成本-辅助生产（机修）”账户，并按各基本生产车间、行政管理部门、在建工程实际耗用修理工时的比例分配。 生产工人工资及福利费、基本生产车间制造费用的分配方法 均按生产产品的定额工时比例进行分配。 在产品计价方法
制壳车间在产品按定额成本计价。
塑料车间在产品完工程度为100%，只是尚未验收，因而按完工产品成本计价。 装配车间在产品成本只计料费不计工费，按所耗材料的定额成本计价。 产品成本计算方法
铝壳气压保温瓶：逐步结转分步法。 铁壳保温瓶：逐步结转分步法 塑壳保温瓶（大、中、小号）：逐步结转分步法与分类法相结合。塑壳类和塑配件类自制半成品，类内大、中、小号规格的成本划分均采用系数法。 自制半成品及产成品发出的计价方法
自制半成品、产成品发出均按全月一次加权平均法计价。该厂自制半成品通过仓库收发，并设置“自制半成品”账户单独核算。
2005年12月初有关账户期初余额 科目编号 总账科目 1201 物资采购
明细科目 铝材类 铝配件 马口铁 塑料粒子 瓶胆类 辅助材料类 低值易耗品 铝材类 铝配件 马口铁 塑料粒子 瓶胆类 1
余额 备注 33,000.00 33,000.00 846,360.00 148,800.00 账页格式 502 504 504 504 502 1211 原材料 28,500.00 7500套 20,720.00 280,000.00 251,810.00 3.7吨 28吨 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1251 委托加工物资 1241 自制半成品 1243 库存商品 1301 待摊费用 辅助材料类 铝材类 铝配件 马口铁 塑料粒子 瓶胆类 辅助材料类 低值易耗品 上海铝材厂-铝片 上海新丰铝制品厂-铝配件 铝壳 铁壳 塑壳（大） 塑壳（中） 塑壳（小） 塑配件（大） 塑配件（中） 塑配件（小） 气压式塑配件 铝壳气压保温瓶 铁壳保温瓶 塑壳大号保温瓶 塑壳中号保温瓶 塑壳小号保温瓶 报刊订阅费 大修理费 财产保险费 116,530.00 13,800.00 -4,703.31 982.08 2,783.91 318.40 -7,584.00 5,964.30 -6,724.00 -444.00 118,225.17 84,252.42 33,972.75 249,551.04 72,582.60 8220只 18,228.44 3492只 13,473.00 4990只 19,765.60 7970只 15,680.40 7160只 12,906.00 5975只 14,745.20 7640只 14,310.00 7950只 67,860.00 7250只 1,717,919.70 809,116.00 28490只 180,142.90 11189只 306,157.50 27214只 204,878.25 21275只 217,625.05 26315只 12,930.67 703.00 9,875.00 1,846.67 502 502 502 502 502 502 502 502 502 502 502 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 504 机动车辆保险费 506.00 “生产成本-基本生产成本”各明细科目及项目余额（614多栏式账页） 生产成本明细科目 基本生产-铝壳 基本生产-铁壳 基本生产-塑壳类 基本生产-塑配件类 基本生产-气压式塑配件 基本生产-铝壳气压保温瓶 基本生产-铁壳保温瓶 基本生产-塑壳保温瓶(大) 基本生产-塑壳保温瓶(中)
工时 产量 原材料 工资及福利费 制造费用 1717.5 1267.5 1756.8 1001.2 26000 2
合计 11354.5 4095 10480.38 4902.42 76285.52 9147 4338 816 874 916 13988.00 229 676 6038.50 167 979.2 13216.38 6446.42 12400 114685.52 9147.00 4338.00 816.00 874.00 542.8 5310 3250 12000 基本生产-塑壳保温瓶(小) 合计 450 “生产成本-辅助生产成本”明细项目（614多栏式账页）
工资及福利费 折旧费 财产保险费 低值易耗品及材料消耗 水电费 其他 “制造费用”明细项目（614多栏式账页）
工资及福利费 折旧费 修理费 财产保险费 低值易耗品及材料消耗 水电费 办公费 其他 2005年12月该企业主要生产业务
1． 1日，签发支票一张，金额42870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税发票列明加工费36641.34元和税额6229.03元.铝片(属于铝材类)已验收入库.上月发出此批委外加工的铝锭实际成本为84252.42元.每吨铝片计划成本20000元.
2． 1日，各车间开出领料单领用生产用料，领料单如下：
450.00 169999.82 领 料 单
NO.0048216
领料部门：制壳车间 2005年12月1日 发料仓库：材料仓库 材料类别 原材料 名称及规格 铝片 马口铁 合计 计量单位 吨 吨 吨 5 数量 请领 3 2 4 实领 2.5 1.5 × 计划单价 20,000 5,600 58,400 金额 用途 50,000 铝壳 8,400 铁壳 × 仓库主管:刘元 发料人:王红 领料部门主管:张迪 领料人:江海 以后其他各张领料单格式相同，0048217-0048223号领料单内容省略如下：NO.0048217 领料部门 制壳车间 NO.0048218 塑料车间 NO.0048219 装配车间 NO.0048220 装配车间
材料类别 名称及规格 数量 计量单位 请领 实领 千克 千克 千克 千克 千克 吨 吨 吨 吨 1000 1000 240 200 60 6 5 6 17 9000 7000 7500 9000 240 200 60 计划单价 12 12 10 10 × 金额 12,000 铝壳 2,880 铁壳 2,000 铝壳 600 铁壳 17,480 60,000 塑壳 用途 辅助材料 漆 合计 原材料 合计 原材料 合计 辅助材料 不锈钢吸管 合计 黑铁托盘 瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(中) 瓶胆(小) 塑料粒子 塑料粒子 塑料粒子 漆 稀释剂 稀释剂 1500 1500 × 6 10000 5 10000 6 10000 50,000 塑配件 60,000 气压式塑配件大 170,000 × 17 9000 7000 7500 9000 × 5 5 4 3 × 只 只 只 只 只 支 只 × 45,000 铝壳气压保温瓶 35,000 塑壳大号保温瓶 30,000 塑壳中号保温瓶 27,000 塑壳小号保温瓶 137,000 × 32500 32500 6000 6000 0.65 6000 6000 0.85 × 3
3,900 铝壳气压保温瓶 5,100 铝壳气压保温瓶 9,000 × × × NO.0048221 装配车间 NO.0048222 装配车间 NO.0048223 装配车间 辅助材料 纸盒 合计 纸箱 纸箱 纸箱 只 只 只 只 只 9000 700 600 750 9000 700 600 750 1.6 6 6 6 × 14,400 铝壳气压保温瓶 4,200 塑壳大号保温瓶 3,600 塑壳中号保温瓶 4,500 塑壳小号保温瓶 26,700 × 辅助材料 底垫 合计 底垫 底垫 底垫 只 只 只 只 只 12000 12000 0.15 9000 9000 9000 0.15 9000 0.15 × 1,800 铝壳气压保温瓶 1,350 塑壳大号保温瓶 1,350 塑壳中号保温瓶 1,500 塑壳小号保温瓶 6,000 × 辅助材料 口圈 合计 口圈 口圈 口圈 只 只 只 只 只 12000 12000 9000 9000 9000 9000 0.2 0.2 0.2 0.2 × 2,400 铝壳气压保温瓶 1,800 塑壳大号保温瓶 1,800 塑壳中号保温瓶 2,000 塑壳小号保温瓶 8,000 × 10000 10000 40000 40000 10000 10000 0.15 40000 40000 11050 11050 3． 2日,采购员张敏向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35000支,增值税发票列明价款21000元和税额3570元.货已验收入库. 不锈钢吸水管每支计划成本0.65元.
4． 2日,签发支票一张,预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4312.80元.
5． 6日,上月向江湾橡胶厂购入材料货到并验收入库,价款33000元上月已付讫.所购入辅助材料为底垫100000只,不含增值税单价为0.14元,计划成本每只0.15元;口圈100000只, 不含增值税单价为0.19元,计划成本每只0.20元.
6． 7日,向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35000只,不含增值税单价为1.46元, 计划成本每只1.60元;购入纸箱(辅助材料类)4000只, 不含增值税单价为5.90元, 计划成本每只6元.增值税发票列明价款74700元和税额12699元已付清.货已验收入库.
7． 7日，领料单如下：NO.0048224 塑料车间 NO.0048225 装配车间 NO.0048226 装配车间 辅助材料 不锈钢吸管 合计 8． 8日，领料单如下：NO.0048227 制壳车间
原材料 合计 原材料 合计 塑料粒子 塑料粒子 塑料粒子 吨 吨 吨 吨 3 2 6 11 6500 2000 4000 5500 6000 3 10000 2 10000 6 10000 11 10000 6500 2000 4000 5500 6000 5 5 5 4 3 × 30,000 塑壳 20,000 塑配件 60,000 气压式塑配件 110,000 × 瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(中) 瓶胆(小) 只 只 只 只 只 只 支 只 × 32,500 铝壳气压保温瓶 10,000 铁壳保温瓶 20,000 塑壳大号保温瓶 22,000 塑壳中号保温瓶 18,000 塑壳小号保温瓶 102,500 × 24000 24000 4000 4000 × 2.5 1 3.5 4
4000 0.65 4000 0.85 × × 2,600 铝壳气压保温瓶 3,400 铝壳气压保温瓶 6,000 50,000 铝壳 5,600 铁壳 55,600 × × 黑铁托盘 原材料 合计 铝片 马口铁 吨 吨 吨 2.5 20,000 1 3.5 5,600 × NO.0048228 制壳车间 NO.0048229 装配车间 NO.0048230 机修车间 辅助材料 机油 合计 螺丝圆钉 升 盒 × 60 2 × 60 2 × 9 100 × 540 修理 200 修理 740 × 辅助材料 纸盒 合计 纸箱 纸箱 纸箱 纸箱 只 只 只 只 只 只 8000 350 600 500 600 8000 350 600 500 600 × 1.6 6 6 6 6 12,800 铝壳气压保温瓶 2,100 铁壳保温瓶 3,600 塑壳大号保温瓶 3,000 塑壳中号保温瓶 3,600 塑壳小号保温瓶 25,100 × 辅助材料 漆 合计 漆 稀释剂 稀释剂 千克 千克 千克 千克 千克 800 200 240 50 800 200 240 50 12 12 10 10 × 9,600 铝壳 2,400 铁壳 2,400 铝壳 500 铁壳 14,900 × 1290 1290 10050 10050 9． 10日,采购员姚怡回厂交来增值税发票一张,发票上列明向余姚金属制品厂购入黑铁托盘(辅助材料类)40000只,价款32000元和增值税额5440元已结清.货已验收入库.黑铁托盘每只计划成本0.85元.
10． 10日，领料单如下：NO.0048231 装配车间 NO.0048232 装配车间 NO.0048233 装配车间 辅助材料 底垫 合计 底垫 底垫 底垫 底垫 只 只 只 只 只 只 10000 10000 0.15 6000 8000 8000 8500 6000 0.15 8000 0.15 8000 0.15 8500 0.15 1,500 铝壳气压保温瓶 900 铁壳保温瓶 1,200 塑壳大号保温瓶 1,200 塑壳中号保温瓶 1,275 塑壳小号保温瓶 6,075 × 辅助材料 口圈 合计 口圈 口圈 口圈 口圈 只 只 只 只 只 只 10000 10000 6000 8000 8000 8500 6000 8000 8000 8500 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 2,000 铝壳气压保温瓶 1,200 铁壳保温瓶 1,600 塑壳大号保温瓶 1,600 塑壳中号保温瓶 1,700 塑壳小号保温瓶 8,100 × 原材料 合计 铝配件 套 套 4000 4000 4000 4000 3.80 3.80 15,200 铁壳保温瓶 15,200 × 40500 40500 40500 40500 0.15 11． 13日,采购员李强向上海新丰铝制品厂结算15099套铝配件加工费,增值税发票列明加工费24913.35元和税额4235.27元,款已结清.铝配件已验收入库.上月发出此批委外加工的铝锭实际成本为33972.75元.铝配件每套计划成本3.80元.
12． 13日，向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号40000只，中号10000只，小号10000只。不含增值税的单价大、中、小号分别为5.20元、4.10元、3.05元.计划成本分别为5元、4元、3元.增值税发票列明价款279500元和税额47515元.货已验收入库.
13． 14日，领料单如下： NO.0048234 装配车间
辅助材料 不锈钢吸管 合计 黑铁托盘 支 只 × 10000 10000 0.65 10000 10000 0.85 × 5
6,500 铝壳气压保温瓶 8,500 铝壳气压保温瓶 15,000 × × × NO.0048235 装配车间 原材料 合计 瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(中) 瓶胆(小) 只 只 只 只 只 只 7000 4000 4300 2500 3600 7000 4000 4300 2500 3600 5 5 5 4 3 × 35,000 铝壳气压保温瓶 20,000 铁壳保温瓶 21,500 塑壳大号保温瓶 10,000 塑壳中号保温瓶 10,800 塑壳小号保温瓶 97,300 × 21400 21400 14． 14日,向东江有色金属公司购入4吨铝锭(属于铝材类),款已付清.增值税发票列明价款54180元和税额9210.6元,货已验收入库.另外支付上海黄浦运输公司铝锭运费580.65元,按规定其中7%可作为进项税额.铝锭每吨计划成本13500元.
15． 15日,发放本月工资,详见工资结算汇总表.
工资结算汇总表 2005年12月
非工资性津贴 车间或部职工类别 门 基本生产-制壳车间 基本生产-塑料车间 基本生产-装配车间 机修车间 行政管理 医务部门 生产工人 管理人员 生产工人 管理人员 生产工人 管理人员 全部人员 管理人员 医务人员 42,011.58 6,500.00 5,500.00 3,938.94 700.00 基本工资 技术津贴 奖金 应发工资 车贴 54,011.58 1,840.00 4,638.94 160.00 房贴 住房公积金 养老保险金 税 400.00 5,401.00 120.00 463.00 4,320.93 371.12 6,413.33 512.50 4,138.11 338.37 1,055.36 4,002.41 87.88 594.58 45,935.07 127.95 3,956.87 个人所得实发金额 代扣款项 63,166.67 8,600.00 8,400.00 5,906.20 500.00 80,166.67 2,560.00 6,406.20 51,726.32 4,229.61 13,192.03 240.00 280.00 151.00 260.00 307.00 8,017.00 185.00 641.00 807.32 67,796.02 228.30 5,449.40 38,426.32 7,100.00 6,200.00 3,679.61 12,372.03 49,440.15 988.50 550.00 820.00 590.00 110.00 334.00 5,172.00 106.00 423.00 560.19 42,470.02 118.58 3,606.66 237.00 1,319.00 690.00 5,003.00 11.00 110.00 140.05 11,174.62 783.64 43,071.10 14.93 956.69 50,030.15 2,140.00 1,098.50 60.00 合计 219,930.00 22,200.00 23,370.00 265,500.00 7,691.00 2,390.00 26,549.00 21,240.00 3,375.54 224,416.46 16． 15日，领料单如下：NO.0048236 制壳车间 NO.0048237 装配车间 辅助材料 纸盒 合计 制壳车间 NO.0048239 制壳车间 辅助材料 漆 合计
原材料 合计 铝配件 套 套 只 只 只 只 只 只 3000 3000 3000 3000 5000 300 300 350 300 6250 1.6 5000 300 300 350 300 6250 3.80 3.80 1.6 6 6 6 6 × 11,400 铁壳保温瓶 11,400 × 8,000 铝壳气压保温瓶 1,800 铁壳保温瓶 1,800 塑壳大号保温瓶 2,100 塑壳中号保温瓶 1,800 塑壳小号保温瓶 15,500 32,000 铝壳 2,128 铁壳 34,128 6,000 铝壳 1,200 铁壳 1,000 铝壳 250 铁壳 8,450 × × × 纸箱 纸箱 纸箱 纸箱 17． 16日，领料单如下：NO.0048238 原材料 合计 铝片 马口铁 吨 吨 吨 千克 千克 千克 千克 千克 1.6 20,000 5,600 × 12 12 10 10 × 0.5 0.38 2.1 1.98 500 100 100 25 725 6
500 100 100 25 725 漆 稀释剂 稀释剂 NO.0048240 机修车间 低值易耗品 合计 电动机 台 台 5 5 5 5 300 300 1,500 修理 1,500 × 18． 16日,向天明塑料公司购入塑料粒子16吨,增值税发票列明价款146560元和税额24915.20元,款项已结算,货已验收入库.另外支付上海徐汇运输公司运费1548.39元, 按规定其中7%可作为进项税额.塑料粒子每吨计划成本10000元.
19． 17日,年末财产清查,发现盘亏大号瓶胆72只,盘亏稀释剂3千克,系搬运中发生的损耗. 大号瓶胆、稀释剂计划成本分别为5元/只、10元/千克。
20． 17日，向化轻涂料供应公司购入漆（辅助材料类）1200千克，增值税发票列明价款17040元和税额2896.80元,货已验收入库.漆计划成本为每千克12元.
21． 17日，领料单如下：NO.0048241 制壳车间 NO.0048242 塑料车间 NO.0048243 塑料车间 NO.0048244 装配车间 低值易耗品 合计 压力表 扳手 只 把 × 6 20 × 6 20 × 500 15 × 3,000 生产工具 300 生产工具 3,300 × 原材料 合计 塑料粒子 塑料粒子 塑料粒子 吨 吨 吨 吨 3 2 4 9 3 10000 2 10000 4 10000 9 10000 30,000 塑壳 20,000 塑配件 40,000 气压式塑配件 90,000 × 低值易耗品 合计 修边刀 把 把 65 65 65 65 8 8 520 生产工具 520 × 低值易耗品 合计 安全钳 把 把 40 40 30 30 10 10 300 生产工具 300 × 22． 18日，仓库发出原料进行委外加工，委托加工材料出库单如下：
委托加工材料出库单
加工单位：上海铝材厂 NO.0037491 加工合同号：020167 2005年12月18日 发料仓库：材料仓库 材料类别 原材料 名称及规格 铝锭 计量单位 吨 数量 6.4 计划单价 13,500 金额 收回材料名称 86,400 铝片 仓库主管:刘元 发料人:王红 领料部门主管:徐雁南 领料人:姚澄
23． 20日,向上海石油制品经营公司购入汽油(辅助材料类)800升,增值税发票列明价款1520元和税额258.40元.货已验收入库.汽油计划成本每升2元.
24． 21日，领料单如下：NO.0048245 装配车间 NO.0048246 装配车间
原材料 合计 铝配件 套 套 只 只 只 只 只 只 3000 2670 3000 2670 4000 150 160 150 260 4720 7
3.80 3.80 1.6 6 6 6 6 × 10,146 铁壳保温瓶 10,146 × 辅助材料 纸盒 合计 纸箱 纸箱 纸箱 纸箱 4000 150 160 140 260 4710 6,400 铝壳气压保温瓶 900 铁壳保温瓶 960 塑壳大号保温瓶 840 塑壳中号保温瓶 1,560 塑壳小号保温瓶 10,660 × 25． 22日,收到工商银行转来自来水公司专用托收凭证,付讫水费7242元.本厂在支付水费时当即按下列固定比例进行分配:
制壳车间50% 塑料车间27% 装配车间5% 机修车间5%
行政管理部门13%
要求:编制水费分配计算表(附后)
水费分配计算表
年 月 部门 合计 应借科目 分配比例 金额 26． 22日,收到工商银行转来供电局专用托收凭证,付讫款项共计44496.27元,按规定换取的增值税发票列明电费38031元和增值税6465.27元.本厂在支付电费时当即按下列固定比例进行分配:
制壳车间48% 塑料车间36% 装配车间3% 机修车间3%
行政管理部门10%
要求:编制电费分配计算表(附后)
电费分配计算表 年 月 部门 小计 应交税金-应交增值税(进项税额) 合计 27． 22日，领料单如下： NO.0048247 装配车间 NO.0048248 行政管理部门 应借科目 分配比例 金额 原材料 合计 瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(中) 瓶胆(小) 只 只 只 只 只 只 升 升 4500 4000 3000 2500 3000 4500 3760 3000 2500 3000 5 5 5 4 3 × 2 2 22,500 铝壳气压保温瓶 18,800 铁壳保温瓶 15,000 塑壳大号保温瓶 10,000 塑壳中号保温瓶 9,000 塑壳小号保温瓶 75,300 × 17000 16760 750 750 8 辅助材料 汽油 合计 710 710 1420 厂部轿车 1420 × NO.0048249 装配车间 NO.0048250 装配车间 辅助材料 底垫 合计 底垫 底垫 底垫 底垫 只 只 只 只 只 只 7600 3740 5000 2980 5600 7600 0.15 3740 0.15 5000 0.15 2980 0.15 5540 0.15 1,140 铝壳气压保温瓶 561 铁壳保温瓶 750 塑壳大号保温瓶 447 塑壳中号保温瓶 831 塑壳小号保温瓶 3729 × 辅助材料 口圈 合计 口圈 口圈 口圈 口圈 只 只 只 只 只 只 8000 3750 5000 3000 5550 7750 3750 4950 2950 5550 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 1,550 铝壳气压保温瓶 750 铁壳保温瓶 990 塑壳大号保温瓶 590 塑壳中号保温瓶 1,110 塑壳小号保温瓶 4,990 × 25300 24950 24920 24860 0.15 28． 23日,行政管理科朱琴为车间购买办公用品,持普通发票前来报销:购买质检表等共计856.17元.其中,制壳、塑料、装配车间应分别负担676.60元、111.52元、68.05元.出纳以现金付讫.
29． 23日,签发支票一张,金额13478.40元向上海金属材料公司购入马口铁2吨,增值税发票列明价款11520元和税额1958.40元.货已验收入库.马口铁每吨计划成本5600元.
30． 23日,向东江有色金属公司购入4吨铝锭(铝材类),增值税发票列明价款54180元和税额9210.60元,款项尚未支付,货已验收入库. 另外支付上海黄浦运输公司铝锭运费580.65元,按规定其中7%可作为进项税额.铝锭每吨计划成本13500元.
31． 23日，领料单如下：NO.0048251 制壳车间 NO.0048252 塑料车间 原材料 合计 装配车间 辅助材料 不锈钢吸管 合计 黑铁托盘 塑料粒子 塑料粒子 塑料粒子 吨 吨 吨 吨 支 只 × 3 2 3 8 9800 9800 × 3 10000 2 10000 3 10000 8 10000 9800 0.65 9800 0.85 × × 30,000 塑壳 20,000 塑配件 30,000 气压式塑配件 80,000 × 辅助材料 漆 合计 漆 稀释剂 稀释剂 千克 千克 千克 千克 千克 450 120 144 35 749 450 120 144 31 745 12 12 10 10 × 5,400 铝壳 1,440 铁壳 1,440 铝壳 310 铁壳 8,590 × 32． 24日，领料单如下：NO.0048253 6,370 铝壳气压保温瓶 8,330 铝壳气压保温瓶 14,700 × 33． 24日,签发支票一张,金额11362.53元,预付明年第一季度财产保险费5290.53元和明年全年机动车辆保险费6072元.
34． 27日,签发支票一张,金额3439.80元,向威力成套设备公司购入电动机(低值易耗品类)10台,增值税发票列明价款2940元和税额499.80元.货已验收入库.电动机计划成本每台300元.
35． 27日，领料单如下：NO.0048254 装配车间 原材料 合计
瓶胆(大) 瓶胆(大) 瓶胆(中) 瓶胆(小) 只 只 只 只 只 4200 4000 2100 2600 4200 3860 2060 2600 5 5 4 3 × 21,000 铝壳气压保温瓶 19,300 塑壳大号保温瓶 8,240 塑壳中号保温瓶 7,800 塑壳小号保温瓶 56,340 × 12900 12720 9
36． 28日,向天明塑料公司赊购塑料粒子8吨,增值税发票列明价款73280元和税额12457.60元,货已
验收入库.另支付上海徐汇运输公司运费774.19元, 按规定其中7%可作为进项税额.塑料粒子每吨计划成本10000元.
37． 28日，领料单及委托加工出库单如下：NO.0048255 装配车间 辅助材料 纸盒 合计 纸箱 纸箱 纸箱 只 只 只 只 只 3500 100 100 130 3830 3500 100 100 111 3811 1.6 6 6 6 × 5,600 铝壳气压保温瓶 600 塑壳大号保温瓶 600 塑壳中号保温瓶 666 塑壳小号保温瓶 7,466 × 委托加工材料出库单
加工单位：上海新丰铝制品厂 NO.0037492 加工合同号：020168 2005年12月28日 发料仓库：材料仓库 材料类别 原材料 名称及规格 铝锭 计量单位 吨 数量 2.4 计划单价 13,500 金额 收回材料名称 32,400 铝配件 38． 29日,签发支票向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号15000只，中号8000只，小号10000只。不含增值税的单价大、中、小号分别为5.20元、4.10元、3.05元.计划成本分别为5元、4元、3元.增值税发票列明价款141300元和税额24021元.货已验收入库.
39． 29日,根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算汇总表”，计提本月折旧：
制壳车间 塑料车间 装配车间 机修车间 行政管理部门 出租固定资产
5,311.88 11,208.76 1,220.40 982.00 17,988.76 1,430.40
合计 38,142.20
40． 29日，摊销以前预付本月负担的下列费用：
部门或用途 制壳车间 塑料车间 装配车间 机修车间 行政管理部门 出租固定资产 合计 机动车辆保报刊订阅注塑机大修财产保险费 险费 费 理费 292.65 548.75 74.56 48.06 689.69 192.96 1,846.67 506 703 9,875.00 9875 合计 292.65 10,423.75
74.56 48.06 1,898.69 192.96 12,930.67
506.00 703.00 41． 31日，车间办理假退料，退料单如下：
退 料 单
NO.0197531
退料部门：塑料车间 2005年12月31日 收料仓库：材料仓库 材料用途 塑壳 塑配件 气压式塑配件
退料类别及名称 计量单位 退料数量 真退 10
假退 0.735 0.365 0.940 计划单价 10,000 10,000 10,000 金额 7,350 3,650 9,400 原材料—塑料粒子 吨 原材料—塑料粒子 吨 原材料—塑料粒子 吨 合计 吨 2.04 10,000 20,400 仓库主管:刘元 收料人:王红 退料部门主管:沈亚男 退料人:韩津 42． 31日，根据本月收料单、领料单、退料单，以及“物资采购”、“委托加工物资”明细账户记录，汇总本月原材料及低值易耗品收、发、存情况。
要求：编制原材料、低值易耗品成本差异率计算表（附后）。计算各类材料本月材料成本差异率（精确到0.0001）。
原材料、低值易耗品成本差异率计算表
年 月 材料类别 铝材类 铝配件 马口铁 塑料粒子 瓶胆类 月初结存差本月收料差月初结存计划本月收料计划差异分配率 (1)+(2) 异(1) 异(2) 成本(3) 成本(4) (3)+(4) 辅助材料类 低值易耗品 43． 登记原材料及低值易耗品发出汇总表，并根据汇总表，分类结转发出材料的计划成本，以及应分
摊的材料成本差异。结转本月盘亏瓶胆及稀释剂应分摊的材料成本差异。低值易耗品中压力表、电动机采用分期摊销法，分3个月平均摊销，其余均采用一次摊销法。 要求：登记各车间产品成本计算表。
44． 根据工资分配表，进行应付工资的分配，并按工资总额的14%计提应付福利费。同时根据所提供产品定额工时资料，在有关产品之间进行工资及福利费的分配。
要求：填制应付工资及福利费分配计算表，登记各车间产品成本计算表。产品工时资料见下：
制壳车间： 塑料车间：
铝壳 塑壳 气压式塑配件 塑壳大号保温瓶 塑壳中号保温瓶
6076工时 2412工时 7000工时 1100工时 1000工时
铁壳 塑配件
1818工时 2613工时
装配车间：
铁壳保温瓶
864工时
铝壳气压保温瓶 4260工时
塑壳小号保温瓶 1200工时
45． 按修理工时分配结转本月机修车间发生的生产费用，其中：制壳车间322工时，塑料车间964工时，装配车间145工时，行政管理部门468工时，建造仓库工程446工时。
要求：编制辅助生产成本分配表。
辅助生产成本分配表
车间：机修 受益部门或项目 制壳车间 塑料车间 装配车间 行政管理部门 自建仓库工程 合计 年 月 修理安装工时 分配率 × × × × × 分配额
46． 按产品定额工时分配结转基本生产车间的制造费用。各车间产品定额工时资料见业务44#。 要求：编制各车间制造费用分配表，登记各车间产品成本计算表。
11
制壳车间制造费用分配表
项目 合计 定额工时 年 月
制造费用 分配率 年 月
项目 定额工时 制造费用 分配率 金额 金额 塑料车间制造费用分配表 合计 装配车间制造费用分配表
年 月 项目 定额工时 制造费用 分配率 金额 合计 47． 计算并结转本月制壳、塑料车间自制半成品的成本。
① 制壳车间月末在产品按定额成本计价，本月完工铝壳27500只，铁壳9000只；
数量 定额工时 主要材料 辅助材料 工资及福利费 制造费用 合计 铝壳月末在产品 2400 273 11040 1549.50 2047.50 1092 15729 铁壳月末在产品 2100 189 3780 825 1417.50 756 6778.50 要求：编制完成制壳车间有关产品成本计算表。
产品成本计算表
产品铝壳 项目 原材料 年 月 工资及福利费 12
制造费用 车间制壳 合计 定额工时 月初在产品 (定额成本) 本月生产费用 累计 月末在产品 (定额成本) 完工总成本 (产量: 只) 完工单位成本
产品成本计算表
产品铁壳 项目 月初在产品 (定额成本) 本月生产费用 累计 月末在产品 (定额成本) 原材料 年 月 工资及福利费 制造费用 车间制壳 合计 定额工时 完工总成本 (产量: 只) 完工单位成本 ② 塑料车间月末在产品加工程度已达100%，尚未验收。塑壳、塑配件类内成本的划分：“原材料”项目按标准产量比例分配，大、中、小号系数分别为1.16、1、0.84；其他成本项目按产量比例分配。气压式塑配件各成本项目均按产量比例分配。本月有关产量资料如下：
塑壳 大号 中号 小号 塑配件 大号 中号 小号
完工半成品
24950 23910 17900 完工半成品
23900 22920 19875
月末在产品 1350 2090 1800 月末在产品 1115 1300 890
气压式塑配件 29000 11000 要求：编制完成塑料车间有关产品成本计算表。
产品成本计算表
产品塑壳类 项目 月初在产品 累计 分配率 完工产品 其中：大号 中号 小号 月末在产品 其中：大号 中号 小号
13
制造费用 × × × 车间塑料 总成本 单位成本 × × × × × × × × × × × × × 产量 × × × × × × × × × 年 月 原材料 × × × × × × 系数 标准产量 工资及福利费 本月生产费用 × 产品成本计算表
产品塑配件类 项目 月初在产品 累计 分配率 完工产品 其中：大号 中号 小号 月末在产品 其中：大号 中号 小号 产量 × × × × × 年 月 原材料 × × × 产品成本计算表 年 月 × × × 工资及福利费 系数 标准产量 本月生产费用 × × × × × 制造费用 × × × 车间塑料 总成本 单位成本 × × × × × × × × × × 车间塑料 合计 × × × 产品气压式塑配件 项目 月初在产品 本月生产费用 累计 单位成本 完工总成本 月末在产品 铝壳 铁壳 塑壳（大） 塑壳（中）
产量(套) 29800只 9700只 21980只 19980只
原材料 工资及福利费 制造费用 29850套
气压式塑配件
48． 采用全月一次加权平均法，计算并结转领用自制半成品的成本，本月自制半成品的领用数量如下：
塑配件（大） 塑配件（中）
21980套 20000套
塑壳（小） 23970只 塑配件（小） 23980套 要求：登记装配车间产品成本计算表
49． 计算并结转本月装配车间完工产成品的成本，装配车间月末在产品按定额成本计价，而且只计材料费不计工费（见各产品月末在产品定额成本计算表）。
装配车间月末在产品定额成本计算表（只计材料费）
项目
铝壳气压保温瓶 铁壳保温瓶 塑壳大号保温瓶 塑壳中号保温瓶 塑壳小号保温瓶
本月完工产成品的数量如下：
铝壳气压保温瓶 铁壳保温瓶
自制半成品 10200.00 380.00 352.00 192.00 29650只 9600只
铝配件 瓶胆 2000.00 345.00 300.00 150.00
辅助材料 合计
934.50 13134.50 151.00 5475.00 28.00 21.00 28.00 19998只 24000只
753.00 673.00 370.00
2080.00 1444.00 1800.00
塑壳中号保温瓶 塑壳小号保温瓶
14
塑壳大号保温瓶 21996只
要求：编制完成装配车间产品成本计算表. 产品铝壳气压保温瓶 项目 月初在产品 (定额成本) 本月生产费用 累计 月末在产品 (定额成本)
产品成本计算表 年 月 原材料 工资及福利费 制造费用 车间装配 合计 完工总成本 (产量: 只) 完工单位成本 产品成本计算表
产品铁壳保温瓶 项目 月初在产品 (定额成本) 本月生产费用 累计 月末在产品 (定额成本) 原材料 年 月 工资及福利费 车间装配 制造费用 合计 产品成本计算表 完工总成本 (产量: 只) 完工单位成本 年 月 产品塑壳保温瓶(大号) 项目 月初在产品 (定额成本) 本月生产费用 累计 月末在产品 (定额成本) 完工总成本 (产量: 只) 完工单位成本
工资及福利费 制造费用 车间装配 合计 原材料 15
产品成本计算表
产品塑壳保温瓶(中号) 项目 月初在产品 (定额成本) 本月生产费用 累计 月末在产品 (定额成本) 完工总成本 (产量: 只) 完工单位成本
产品成本计算表
产品塑壳保温瓶(小号) 项目 月初在产品 (定额成本) 本月生产费用 累计 月末在产品 (定额成本) 完工总成本 (产量: 只) 完工单位成本 原材料 年 月 原材料 年 月 工资及福利费 制造费用 车间装配 合计 工资及福利费 制造费用 车间装配 合计 50． 采用全月一次加权平均法，计算并结转各产品销售成本。 本月各产品销售情况如下：
铝壳气压保温瓶 铁壳保温瓶 塑壳大号保温瓶 塑壳中号保温瓶 塑壳小号保温瓶
33000只 10200只 20400只 25200只 27000只
16
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