2022年会计专业调研报告-word版(16页)

会计专业调研报告

关于哈尔滨粤如意食尚餐厅财务核算情况调研报告 前言

一、哈尔滨粤如意食尚餐厅公司概况

（一）公司概况

哈尔滨粤如意食尚餐厅，地处于闽江路240号，它的附属店哈尔滨粤如意食尚餐厅处于鸿翔路，交通便捷，营业面积1500平米，设有30间豪华包厢，是目前哈尔滨饮食行业的一支新秀。

（二）财务情况

虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控

制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督

的原则。该公司财务室设有经理2名，会计1名，出纳1名，核算2名，库管

2名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下

一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、实践调研的基本情况

（一）调研的主要内容

哈尔滨粤如意食尚餐厅的财务人员设置、账册设置、账务管理等作为主要调研

内容，具体包括：

1．岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、核算、库管。 2．人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

3．账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4．内部财务制度是否健全。 （二）调研的过程

根据以上安排我进行了实践调研，主要调研过程如下： 1．对公司财务管理初步了解

在第一个周的时间里，我对公司的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一

门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益

的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

2．熟悉公司的有关财务制度和岗位主要职责

在第二个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度要求，对财务人员

的岗位主要职责有了具体认识。如进行会计核算。会计人员要以实际发生的经

济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账

目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计

人员最基本的职责。

3．学习了日常财务操作的全过程

第三周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程，熟悉了各个岗位的

工作流程和基本处理方法和要求。更明确各单位的会计机构、会计人员对本单

位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载

不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向

本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、

财务制度规定的收支，不予办理。 4．其他事宜

此外，我还了解了会计的监督职责，参与拟订单位办理会计事务的具体办法。

参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。

三、调研单位财务核算存在的优势和不足

（一）调研单位财务核算存在的优势

通过这次调研，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上

做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业

证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、

隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵

占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并

制定了各项规章制度。 1．合理的设置会计工作岗位

岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审

的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。 2．票据管理到位有效

票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白

票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这

也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵

守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的

票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号

码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务

人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和

记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况

与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部

财务管理制度的一项

重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。

3．资金管理严格

资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现

金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规

定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库

等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依

据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出

纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同

时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

4．建立严格的支出审核制度

经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项

开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务

人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计

划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。 （二）调研单位财务核算存在的不足

缺少完善的财务管理制度，财务管理工作薄弱，审核工作有待加强，会计档案

管理有待完善。

四、调研单位财务核算改进的建议

（一）制定一套合理的财务管理制度

为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根

据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格

制定一套合理的财务管理制度，会计核算要遵循权责发生制原则。 （二）做好财务管理工作

做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财

务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执

行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的

培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织

的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度

上制约着会计工作的发展。