关于商品报损的管理规定

关于商品报损的管理规定

为加强财产管理，如实反映企业库存资金的真实性，库存结构的合理性，商品内在价值与实际价值的一致性，促进商品资金的良性循环，待制定本规定：

报损商品的清理要求

1、 清理范围“

（1） 清理对象：凡经销购进的有问题商品及所有权归公司所有的商品；

（2） 冷背呆滞商品：商品购进后，存放在仓库满3个月未动或销小存大的，例如花色陈旧，款式过时，不适销对路，定价不符的商品；

（3） 变质的商品：属于变质，易挥发，易过期，易失效的商品，自进货之日起一个月内未销售或销量极低的商品；

（4） 残损的商品：由于运输、保管不慎，外包装毁损造成无法正常出售的商品；

（5） 零值的商品：经销商品在有效期内未出售完，不可继续出售的商品或由于商品质量要求不允许继续出售的商品。

2、 清理方法：

（1） 属清理范围的商品，由仓库保管员或实物负责人填制“库存商品清理表”，同时

注明组名称、进货人姓名、购进日期、商品名称、存货数量、进价、售价、合计金额，一式三份，上交采购部、财务部各壹份，填制人留存壹份：

（2） 财务部、采购部依据清理表，请实物负责人到场，共同审定，拿出处理意见，定好处理价格，限定实物负责人五日内拿出清理措施，并在清理表上签字认可。

（3） 对订出清理措施的报损商品，财务部、采购部要派出专人逐笔核实，做到有布置、有检查、有落实。

（4） 清理中每一环节均要有责任双方签字，清理表要传递及时，凡传递手续梗阻在哪个环节，哪个环节的责任人必须承担经济处罚，由于仓库保管员或营运小组实物负责人未提供出“库存商品清理表”，由实物负责人承担经济处罚。

3、 清理原则：

各商品部，对自己管辖的库存商品要定期清理盘点，凡清理出的有问题商品，属于代销的要及时返厂，属于经销的，根据不同情况做削价处理或与厂家调换，由于市场原因造成冷背呆滞的，采用按质论价的原则，对三个月不动的商品，首先由实物负责人提出处理意见，本着既能销出，又尽量减少损失，盘活资金的原则。

4、 清理审批的权限：

（1） 销售中临时发现的残品，顾客要求购买时，损失额在售价的3%以内的由所在部门经理审批。

（2） 属残损商品，削价后的商品高于进价，单品削价额在200元（不含200元）以

内，由所在部门经理审批，报采购部、财务部、责任会计核实。单品削价额在300元以上时，由所在部门经理提出处理意见，报采购部、财务部共同审核，报公司总经理审批。

（3） 属残损商品，削价后售价低于进价，由商品部填报商品报损审批单，经采购部、财务部核实商品是否却无价值，情况属实采购部、财务部批准并呈报总经理审批，同时由采购部、商品部、财务部，对报零值商品当场清点、核实、销毁。

5、 清理程序：

（1） 申报

各商品部，班组依据审批后的库存清理表按时填报“削价商品处理明细表”，注明处理原因，制表人，实物负责人姓名。

（2） 落实责任人查实报损商品的直接责任人，责任不清的一般由责任部门负责人承担。

（3） 审批

将填报好的“处理明细表”，按审批权限，逐级上报审批。

（4） 财务转帐

财务凭审核无误手续齐全的“处理明细表”及收取责任人的赔偿金一并转帐，所收赔偿金冲减损失金额。

6、 处罚：

（1） 对于经销商品进货后三个月内销量低于80%的，或由于进人情货，组织商品进货的适销率未达90%而形成积压的，造成商品降价财产损失的，按损失额的10%处罚。

（2） 由于保管养护工作失职，造成商品过期、变质、失效、虫蛀、鼠咬、破损等扣罚保管员及责任人财产损失额10%的罚金。

（3） 各部门经理、主任、组长因工作调整没有及时办理交接或交接责任不清造成损失的，损失金额按双方各5%处罚。

（4） 对商品应报销，为逃避责任，隐瞒不报，予以拖延，一经财务部、采购部查出，扣发责任人当月奖金。

（5） 未收回罚金，财务部未及时予以转帐的，每笔扣罚部门责任会计当月奖金30元，凡罚金超2000元不能一次由责任人交齐的，财务部挂其它应收款，按计划督促，直至全部收回入帐。

7、 相关要求：

形成商品损失的原因是多方面的，为分清直接责任人，各商品部、小组、责任会计，仓库保管员必须按以下要求去办理业务：

（1） 收货部验货入库，录入员要查验入库单是否有进货人签字，否则，录入员不予办理入库；

（2） 仓库保管员验货入库，一定要在入库票上注明入库的日期，对有保存期要求的商品，还要注明保质期限，并在商品到期之前，及时通知小组提货，通知要做到有记录和签

字，以便责任分明。

（3） 柜台接到仓库通知，必须尽快将货提到柜台销售，遇到不好销的，要积极向本部门经理及采购部反馈信息，反馈要有记录，有经办人签字。

（4） 柜台做零值报损的商品，必须在审批同时将报损的商品撤出柜台，待采购部、财务部、总经理审批后，统一销毁。