福建农林大学管理学院（旅游学院）
实 习 报 告
专业年级 会计学2011级 姓 名 陈长青 学 号 3116313134 实习类型 专业综合实习 实习单位 经济与管理学院实验室 实习时间 2014年9月—2014年10月 指导老师 李秀珠 成 绩
2014年 10 月 30 日
专业综合实习报告
一、实习的目的和意义
会计学是一门应用型管理学科，教学过程中教师不仅应向学生传授全面系统的会计理论和会计方法，而且更要注重培养学生运用会计理论和方法来解决会计实务问题的能力。因此，会计学专业的实践教学对于培养合格的应用型会计人才起着至关重要的作用。解决这个问题最理想的办法就是派学生到单位实习。但由于单位的商业机密，会计工作的严肃性，实习时间短不能深入学习等原因，导致实习流于形式。因此，学校引入全新的用友系统，通过该课程给我们提供一个仿真的企业环境，让我们在实训的过程中提升会计理论知识运用能力，提高专业技能水平，从而增强我们的就业能力。
二、实习的内容和过程
这次实习应用厦门网中网有限公司提供的用友《会计综合实训》软件。我们了解了福州市佳康宝健身器材公司的会计运营流程，其中主要完成公司实践中涉及到的八个会计角色的业务，包含： 出纳，税务核算会计，采购核算会计，费用核算会计，产品核算会计，销售核算会计，总账核算会计，财务经理。
不同的会计核算岗位，涉及的业务的具体过程有所不同。
出纳核算角色的核算过程：1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。
3、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算，严格遵守支票和银行帐户的使用和管理相关条例。
4、保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行
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赔偿。
5、保管有关印章、空白收据和空白支票，建立严格的管理办法。单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
6、严格按照公司的规章制度把关报销相关事项。
税务核算会计的核算过程：1、协助企业办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销。
2、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，向付款方开具发票，并认证取得的发票，且按税务机关规定保管各类发票。
3、整理、编制会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿。 4、填写各项税务报表及附表，办理纳税申报，包括电子申报。
采购核算会计的核算过程：1、了解财务部门与采购部门、仓储部门的业务联系。 2、执行收到发票、办理入库、支付货款、及月末盘点的会计核算。 3、掌握日常会计工作从编制记账凭证到登记账簿的会计核算流程。 4、进行月末结账。
费用核算会计的核算过程：1、执行管理费用、销售费用、财务费用在日常经营活动中的开支的核算。 2、处理员工借支的核算。
产品核算会计的核算过程：1、了解财务部门与生产部门、品检部门、仓储部门的业务联系。
2、进行生产成本归集、分配、结转过程中相关表单的编制。 3、执行日常会计工作从编制记账凭证到登记账簿的会计核算。 4、处理整个生产成本从归集、分配到结转的会计核算。 5、进行月末结账。
销售核算会计的核算过程：1、了解财务部门与销售部门、仓储部门的业务联系。 2、执行确认销售收入、结转销售成本、收到应收账款等业务的会计核算。 3、执行日常会计工作从编制记账凭证到登记账簿的会计核算。 4、进行月末结帐。
总账核算会计的核算过程：1、审核凭证 按照原始凭证的业务内容和记账凭证的编制规范审核费用核算会计，税务核算会计，采购核算会计，产品核算会计，销售核算会
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计等根据日常经济业务编制的记账凭证。
2、日常记账 根据会计准则的要求准确反映日常发生的经济业务，正确编制记账凭证，严格遵守记账凭证审核流程，按照明细账填制规范登记账簿。
3、编制科目汇总表及登记总账 期末汇总当期所有经济业务，编制科目汇总表，并按照总分类账的填制规范登记总账。
4、财务报表 按照财务报表填制规范正确编制资产负债表及利润表。
财务经理的核算过程：见习并协助财务经理工作，从企业介绍中了解本公司架构、流程、制度和财务部其他岗位的具体工作，并用于本次实习工作中。
三、实习总结
会计综合实训课程是把大学近四年来所学的专业知识的综合应用，实训内容具有一定的实践性、启发性、综合性和应用性，并注重将业务处理的实际操作训练与会计职业判断能力的培养。
通过这次的实训，逼真的3D效果，虚拟的职业角色，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，进一步巩固了我们的专业基础；开阔了我们的视野，让我们体验接近真实的企业环境，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。现将收获与不足列举如下：
（一）收获
1、通过这次实训，使我对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标，对会计核算的感性认识进一步加强。虽然自己长期都在学校财务处实习，但实习内容较单一，且事业单位毕竟与企业还是有所差别，在接近真实的模拟中，加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能，为自己的就业增加了一份筹码。
2、要想成为一名新世纪优秀的会计人员，也必将提高自己的知识素养。大学四年是学习的四年，也是积累会计素养的四年，在这次的综合实训中，也大大的锻炼了自己的会计素养。除进一步巩固基本的专业知识技能外，对用友系统的使用与熟悉也提升了我的计算机应用能力；系统的流程训练，加强了我的全局意识，严谨的系统环境，锻炼了我的细心与耐心。作为一名会计新手，还要学的还有很多，点滴积累，聚沙成塔。
3、由于这套综合实训是学院新购买的，不仅同学连老师也是第一次接触。实训过
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程中遇到许多问题，有些问题可以自己思考解决，但也有一些问题会由于自己考虑问题有所欠缺而无法解决，因此，需要大家一起探讨，摸索。会计是一门不断发展的学科，只有不断学习，吸收新知识，才能跟上时代的脚步。此外会计工作是一项需要团队合作才能完成的工作，整个会计核算系统之间相互关联，我们不但要培养自己的业务能力还需要加强团队合作的能力。
(二)不足
1、实训是对所学过知识的综合运用，要应用到我们之前学过的知识。在实习过程中发现自己对学过的理论知识掌握不扎实，特别是一些细节的地方在学的时候没有用心关注，例如登记应收账款要用三栏账、管理费用则要用多栏账等，导致在做题的时候，不够明白，需要再将知识点进行复习。
2、做题的时候还是不够细心。在遇到大的问题时反而能够耐心求解，避免错误，但在细节方面却太相信自己，不够仔细，导致少拿单据，忘记盖章这样的低级错误出现。会计是讲求严谨的工作，一分钱的失误都会导致作业的失败，因此，细心是每一个会计工作者必须培养的品格。
3、实训过程太操之过急。对于第一次接触到的财务系统，并没有多花些时间去接触。在做题过程中，因为需要执行八个会计角色的核算任务，题量较大，再加上许多题型是之前相关课程实训时练习过的，因此，大家为了赶进度，并没有完完全全认真的分析核算流程，对整个模拟公司的运作流程及财务核算流程有一个深入的了解。导致到后面实训都已经快要完成了，才发现系统中提供了许多有用的环节，例如公司整个运作流程的视频介绍、公司相关的具体的财务规章制度等。
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实 习 日 记
2014
年9月04日
本次会计综合实训课程进行的是上机模拟操作，与往年不同的是，不再重复操作过的中财内容，而是采用了全新的会计虚拟实习平台，以3D动画效果模拟真实的企业会计情景，让我们能更真实的体验企业会计环境。
在开始实训前，老师先为我们示范了操作步骤。我们模拟实习的企业是福州市佳康宝健身器材公司。在实训中，我们共有八个模拟岗位可以选择，首先我们选择了出纳岗位，然后进行入职报到，最后，再根据相应的业务进行会计处理。在其中，最好玩的是，根据做题的分数，我们会获得金币，利用金币我们可以购买答案，购买衣服。就像我们在打游戏一样，这引起了不少同学的兴趣！
2014
年9月11日
经过老师的一番指导，我们开始上手，出纳的工作是比较繁多的，涉及到方方面面，特别是遇到比较繁琐的，我们有没有实际的工作经验，那简直是无法入手。像在12月3日时，办理银行承兑汇票，需要用到的有进账单，开立银行承兑汇票清单，银行承兑汇票，转账支票等十几种相关凭证，除了要求我们要有扎实的专业基础外，更要有实践经验的积累。
在刚开始做题中，除了相关凭证的选择困难外，在审核或者提交银行等单位时，提交联次的选择也时常遇到问题。不过好在多做题之后就积累了一定的经验，像知道办理银行承兑汇票时，转账支票提交给银行的是正根，给财务主管审核的时候不用拿贷款卡，而给银行的时候就要拿贷款卡。知识就是这样不断累积出来的。
2014
年9月18日
完成出纳核算会计的角色，进入的第二个角色是税务核算会计。在所做的一个月的业务中基本上涵盖了一般企业所需要处理的税务问题。
在做题中发现有几个问题需要注意，像在开具增值税专用发票时，一般是要电脑上填写，然后打印，打印出来后一定要记得盖章；另外，在票据审核时要记得区别出纳会
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计，出纳相关业务的审核一般是找财务经理，而相关税务的核算一般是找总经理或总账核算会计；此外不同的税务，办理的税务机构是不同的，申请红字发票，购买增值税专用发票，申报增值税，认证发票等都需到国税局办理，而申报社保费，申报个税，申报地方教育费附加，申报营业税，申报城建费，申报印花税等则要到地税局去办理。
2014
年9月25日
第三个会计角色是采购核算会计。与采购相关的业务有采购材料，收取货款，支付货款，材料入库，溢余材料退库，享受现金折扣，材料短缺，进项税额转出等。虽然采购的业务看起来也不少，但有许多业务的处理流程相似，所以相对而言也比较简单。一般都要经过编制凭证，审核凭证，登记账簿三个流程。凭证选用的是通用记账凭证，然后经总账核算会计审核后由采购核算会计登记，登记所选用的账簿因业务不同而有所不同，对于货物的登记采用数量金额式的账簿，收发货款则采用三栏式账簿进行登记处理。这一些知识其实课上都有学过，只是没有实际应用就都忘记了。
2014年11月02日
接着我们要进入的角色是费用核算会计。费用核算会计的工作要求是掌握管理费用、销售费用、财务费用在日常经营活动中的开支的核算，掌握员工借支的核算。
费用的会计核算工作相对其他岗位而言是比较简单。不管是管理费用，财务费用，销售费用，还是员工借支的核算，过程基本上是相近的，编制凭证时都选用通用记账凭证，经总账核算会计审核后，再依据不同内容登记进入各类的三栏式明细账。因此，我们能够又快又轻松的完成费用核算会计的任务，就是不知道现实企业的费用核算是不是也是这么简单。
2014年11月09日
对于产品核算会计我们主要是掌握生产成本归集、分配、结转过程中相关表单的编制方法还有整个生产成本从归集、分配到结转的会计核算方法。在练习中，我们主要编制了各种的发出物料单位成本计算表、物料收支备查账、各种生产费用的归集结转，以及进行月末盘点，确认差异，还有计提存货跌价准备，最后月末账结库存商品明细账的本月发生额及余额。
其实在实习中，我们都会偷偷懒，采用快速记账法，省去了我们自己算的时间，只要流程懂了，也就做对了。但其实当自己手动输入时，就会发现不够细心，不够耐心的话，就很容易出错，特别是像产品核算这样需要经常进行各种费用计算分配的，更是考
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验我们的会计素养了。
2014年11月16日
产品核算会计主要是与销售部门和仓储部门联系比较密切。要通过产品核算会计确认销售收入、结转销售成本、收到应收账款等业务，并进行月末结账。
在练习中我觉得需要注意的是各种销售情况下登记明细账的对比。比如销售XX产品，确认销售收入，此时不仅要在应收账款明细账上登记应收信息，还相应的要在主营业务收入明细账上登记相应信息；发生退货也一样要登记前两样明细账，只是要用红字登记；另外如果只是单单收到货款，就只需要登记应收货款明细账，但如果收到的货款是开具的银行承兑汇票，则要同时登记应收票据明细账。虽然只是一点点的差别，但失之毫厘谬以千里，没有正确区分它们，就很容易发生错误。
2014年11月23日
进入最后一次的实训，要完成的有总账核算会计和财务经理的业务练习，这两个角色的共同点就是要担任审核一职。
总账核算会计的主要职责是审核凭证、日常记账、编制科目汇总表及登记总账、按照财务报表填制规范正确编制资产负债表及利润表。相当于总账核算会计基本掌握了日常会计工作从编制记账凭证到编制报表的整个会计核算流程。
财务经理角色是见习并协助财务经理工作，要求从企业介绍中了解本公司架构、流程、制度和财务部其他岗位的具体工作。
经过八个角色的实训，让我们对企业的整个财务流程有了一个具体生动的了解，这也让即将毕业的我们心里更有底些。
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福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）实习鉴定表
学生姓名 专业年级 实习时间 实习单位 陈长青 学 号 3116313134 实习类型 指导老师 陈长青 会计学2011级 综合实习 2014年 9月 至 2014年10月 经济与管理学院实验室（601） 在本次实训的整个过程中，我都以端正认真的态度对待。实训课上不迟到不早退，实训内容尽量独立完成，不懂的内容虚心请教老师和同学，尽量理解到位，做到知其然也知其所以然。但也还存在一些不足，像不够细心，自 太操之过急，有时不能做到前后联系等。总体来说，本次实训完成后，我对自己的表现比较满意，理论知识和实践能力都得到了提高，对会计有了更感性的认识。 本人签名： 陈长青 2014年 10月 30日 我 鉴 定 指 该学生在综合实习的过程中，应严格遵守作息制度，不旷课、迟到、早退。态度认真严谨，能够按照会计实习的要求和实习的计划完成实习内容。遇到问题能及时请教指导老师。但是，该生对账务处理的熟练程度还有待进一步提高。 指导老师签名：李秀珠 2014 年12月20日 导 老 师 评 定
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