财务工作细则

财务工作细则

（一）、财务部职责：

（1）做好日常财务会计业务，协助公司的销售管理；

（2）对于公司调入的各类存货建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值；负责公司客户往来帐目的核对、清收；

（3）协助业务经理，制定销售回款回笼计划

（4）协助制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关；

（5）按时向总经理报送各类报表和相关信息；

（6）做好公司财务资料的审核，对公司日常业务进行监控；

（7）配合公司业务部开展销售工作；（库存及核算）

（8）保管公司各种财务资料；

（9）完成领导临时交给的其他任务。

（二）、财务部工作要求：

（1）正确设置和使用会计科目，组织安排公司会计核算工作；

（2）；严格执行公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对违反规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报总经理；

（3）按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设立应收帐款明细帐，并及时与各客户核对。

（4）建立并登记现金收支日记帐，掌握公司费用开支情况。

（5）每年对仓库进行四次对帐并实施实地盘点，确保帐实相符。

（6）按公司规定设置客户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。

（7）严守公司秘密，维护公司利益。

（8）定期检查、核对各个会计科目，并将核对情况反馈给总经理。

（9）协助总经理处理日常业务。

（三）、岗位职责及具体工作

1、财务经理的工作

财务经理工作目标必须明确，工作要点主要对货币资金、实物资产、应收款等的管理。

对会计档案及有关印鉴保管和空白票据的发出、审核等工作，加大对财务各项工作的检查力度，使财务各项分工严格按制度执行，真正起到财务管理的作用。

控制要点：审核收支、事中控制、检查指导、监督协调、正确核算、财务分析、制度创新。

具体细则如下：

（1）、负责审核记账凭证，对已审完的记账凭证执行软件记账工作。

（2）、负责软件的流程设计，软件的稳定运行等工作。

（3）、核对往来款项：必须定期核对应收账款的账实情况，核查项目包括：留存结算单据的真实性、有效性、数额计算的正确性；已送出对账的单据有无对方单位的接收手续；是否存在超账期未结算货款、违规欠款；有效单据是否与账面记录相符；是否存在未处理的促销差价等。对存在的差异及时查明原因，进行相应的调整。每月5日必须给业务经理报一次往来明细表。

（4）、单位内部人员借款，财务主管必须跟踪管理。

（5）、月末，对财务账、进销存往来帐、账面库存进行核对，检查财务往来帐与进销存往来帐是否一致，检查软件库存是否有串库的现象，并及时找相关人员调整。

（6）、涉税工作相当重要，必须要高度重视，财务主管要与税务专管员勤沟通，深入了解，以便随时掌握国家的有关税收政策。

（7）、货币资金是财务管理的重中之重，财务经理应每月抽点一次现金，要有盘点记录并且建档留存，总经理不定期予以抽查。否则给予经理和出纳每人罚款100元

（8）、单据的审核必须严格，要正确使用会计科目，要求审核每张单据：记录的经济业务是否真实；记录的经济业务内容是否完整；记录经济业务是否与已报销入账的单据有重复，是否出现同一业务报销两次的情形；对有疑义的单据，财务主管有权也有义务查询真实情况。

（9）、月末组织财务人员结账，并将有关财务报表于每月4日前上报总经理。

（10）、月末做出财务分析报告，并上报总经理。

（11）、负责单位财务科档案管理工作

（12）、负责安排对各个超市进行投税票的工作，检查财务内部流程的执行情况。

（13）配合业务部进行核实及数据分析，制定市场开发方案。

2、出纳会计的工作

负责各类款项的收付及有关会计凭证的填制，负责登记现金日记账和银行存款日记账。货币资金的管理是公司管理的重中之重。货币资金主要包括现金、银行存款及其他货币资金。公司货币资金管理执行人员即公司出纳员。

1、出纳员主要负责：A、货币资金收入、支出业务。B、涉及货币资金的所有凭证的制证。C、按笔登记现金及银行存款日记帐和银行存款日记账。

出纳员“九不准”铁律：不准未经批准私自借款；不准未经审核和审批报销单据；不准利用银行帐户代其他个人和单位存入和支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄（必要的存折必须经过审批，财务主管要监督）；不准保留帐外公款；不准擅自坐支现金货款；不准挪用、侵占公款。

工作具体细则如下：

（1）、各类款项必须由主管会计审核，单位负责人审批后，方可支付。如遇单位负责人出差等特殊情况，必须争得财务主管允许后方可支付，并在单位负责人返回时及时补办手续。

（2）、对已发生的业务及时进行账务处理，不得压单压票，遵守结算纪律，拒收、拒开空头支票及远期支票，转账支付要监督收款人在票根或汇单上签字。

（3）、签发支票书写要规范，签发前要保证存款户有足够的存款余额，并及时登记支票使用登记台账，签发后由财务主管负责审核盖章。网银付款工作方便了财务打款，但也存在风险，要求网银付款工作必须由财务主管来审核操作完成，否则造成误打款项财务主管付连带责任。

（4）、每日根据收支单据填制记账凭证，保证日清月结。费用票据要逐笔按照费用用途进行登记凭证，不得为了方便而混淆费用。

（5）、出纳员应每日盘点现金，保证账实相符。详细填制现金日记账，对盘点出现的问题要及时查明原因，及时处理。

（6）、出纳员应负责除超市以外的应收款管理，发生应收款及时找相关业务人员进行催收。其他应收款主要是指公司人员借用的生活费用。

（7）、其他应收款坚持实行“前款不清，后款不借”的原则，借据，先看票据本身是否合规，领导签字是否齐全，有无应收款。凡报销费用，必须先偿还其他应收款。

（8）、根据公司要求及业务需要，公司库存现金不准超过50000元，当日收取的货款，超限额部分次日必须送存银行，对于现金客户当日未交款的，出纳员必须报送公司负责人及财务负责人。

（9）不准在保险柜内代他人存放现金及与现金有关的物品，一经发现，视同公司财产处理，并对出纳员给予1000元罚款处理。

（10）在收取现金及付款时，必须加盖财务专用章并签字确认。所有现金销售，必须由开票员，由现金凭微机发票、销售票记帐联记账收现。

（11）、所有的付款，必须经财务审核，单位负责人签字后方可付款。采购付款必须严格走采购审批制度，出纳员必须将采购审批表和银行打款回单一并存档备查，坚决杜绝口头传达客户打款，最后找不到相关责任人。

（12）、收到的转帐支票，应当日送存银行，因送存不及时超付款日的，由出纳员负责。

（13）、所有涉及到货币资金的日报表及月报表由出纳员负责报送。每天必报。

（14）、做好现金支票，转帐支票登记工作。（后附：支票收支登记表）

（15）、每月18号之前由财务经理要对现金库盘点清查，根据现金帐面，做出现金盘点表。出现差异由出纳员负责

（16）、以上具体工作由财务负责人监督，违反者每次罚款200元。

3、应收账款会计的工作

应收帐款、其他应收款实行专人管理，专人负责、客户责任到人。专管员另做辅记帐，月末与财务分类明细帐相核对，必须达到帐帐相符，账实相符，出现货款差异、超帐期货款及时预警。应收账款及其他应收款专管员由出纳及开票人员兼任。

（一）应收帐款

（1）、原则上无合同客户一律不准赊欠货款。由于某种原因发生欠款，必须及时清回，如超过一个月没有收回的，对相关的业务员每次罚款100元。

(2)、所有的客户欠条、超市验收单必须交财务管理，并交给相应客户应收款管理员做登记，并签字确认，明确责任。应收款管理员应严格的区分各个超市的验单，及时进行分类归档，按超市，按已核对未核对，并做到整齐，干净。

(3)、收取客户的欠条、超市验收单，应收款管理员要及时逐笔核对各超市验收的品种、数量、金额，与发货单核对相符后，及时找到相应的发货单，并做帐。

(4)、验单回来后，要及时进行超市验单和发货单的核对，做销售发票，做凭证。收货数量如果与发货单数量有差异，要及时找配送人员核实，是少收货，还是收货损耗，少收货的情况下等保管的退货单，收货损耗的情况，数量按发货单的数量入账，金额按验单金

额入账。差异要在开票室进行公示。

(5)、要熟悉各个超市的应收款结构，账期，对账时间，开发票时间，回款规律。到开发票时间要主动将所要开增值税专用发票的超市验单准备好，统计好，开完增值税发票，同时进行3E帐套的录入工作。

(6)、做应收账款备查帐，登记应收账款期初余额，开具了增值税发票的金额及回款金额，每月结账完毕，核对上月备查帐与财务帐是否一致，不一致找出原因调整应收款。并将核对结果上报财务主管。（核对表格附后）

(7)、要对当月应回没回的应收账款进行预警，告知相关业务人员，查询原因，要清楚的了解自己所管超市的应收款的回款日期，回款金额，以便公司领导合理安排资金计划。要有公示。

(8)、业务员需领取客户欠条或验单结款时，必须在应收款管理员处根据验单金额打欠据，方可领取，业务员欠据上必须注明客户欠据或验收单张数，业务员与超市对帐后出现差异（如价格调整单等），要立即通知财务销帐，否则差额部分若没有处理，由业务员承担。业务员与超市结账完毕后拿超市的支票到应收款管理员处抽取自己的欠条，再交到现金出纳处，对于没有支票的，应及时关注超市打款，有打款的，也要到应收款管理员处销帐。（后附：统计表格）

(9)、根据业务经理提供的各客户回款日期，对客户的回款情况进行跟踪，出纳员根据客户回款日期进行回款跟踪并报财务科长及总经理，找出纰漏瑕疵。

(10)、对于超帐期未结款的客户，应收款管理员应及时填写《催款通知单》报单位负

责人、财务主管及超市主管（后附：《催款通知单》）。

(11)、以上工作由财务负责人监督检查，违反者对相关责任人给予每次罚款200元。

(12)、厂家费用结案按应收账款来处理，业务经理一份，财务一份，每月对账一次，保持一致。出现差异由财务报给总经理，否则负相应连带责任。

4、电脑开票工作：

责任人：孔丽丽、朱丽娟

开票员开票前首先要确认订单（超市订单开具：要求业务员审核订单并用铅笔标注开票品相及数量后交由内勤文员到开票室统一开票，散户其余客户没有订单的，由相关业务员下订单并签字，没有业务员下订单并签字的开票室一律拒绝开票）后附公司统一订单表。

(1)、要求开票人员要非常熟悉公司系统的基础设置，包括商品的名称、规格、库房、税率，客户大类、客户，同时要求牢记常用客户和商品的代码，熟悉各个超市及经销商的价格，价格发生变动，要及时更新系统客户价格，提高工作效率，加快公司流程。

(2)、开票要根据订单来开具，不要超出订单来开，开完每张发货单，要再看一下，再进行单据的审核，不要出现开错库房这种低级错误的出现。

(3)、开完发货单要及时进行登记，配送人员取走发货单，要签字。验单回来要找相应的发货单登记记录进行签字登记，验单要求3天之内取回，验单没有回来的，要及时催促找相关的业务员取回验单，避免影响结款。（美特好验单索取由相关业务员来索取；其余能及时收回验单及现金由配送司机负责销账，关于现金客户当时收不回现金的，配送司机必

须通知相关业务同意，把客户欠条登记后交给相关业务进行清理核销。）田森发货单谁取谁签字，超市有促销员的由促销员签字，没有促销的由业务签字并有司机返回给财务核销。

(4)、发货单四联，第一联客户联，第二联财务联，第三联保管出库联，第四联客户回单。财务留第二联，其余三联与订单要在签字后，交给配送人员送货，重视单据管理，留存的财务联要按号码顺序排好保存，每天下午下班前，要在系统里调出发货单列表，仔细核对是手里的发货单财务联和系统里自己开出的发货单，是否有短缺现象，没有短缺，再把发货单分给相应的应收款专管员。作废发货单，要及时在系统里进行删除，并找齐四联，一并将其销毁。周边发货的，四联由收货司机签字并返回给财务进行核销。关于现金销售客户的第四联使用规定：能收回现金的第四联无用，不能收回现金的，配送司机通知业务同意让客户在第四联上必须签上统一字样“货已收、款未付，店主亲笔签字”回来以后交给相关业务员由相关业务员负责进行清理。

5、发票的审核及相关业务费用的核算

（1）、发票审核首先审核其是否为税务系统的正规发票和行政事业性单位收费收据。

（2）、发票票面列示的购货单位（或付款单位）名称、年、月、日、品名、规格、单位、数量、单价、金额、开票人、发票章等是否齐全，金额合计是否正确，金额大、小写是否填制正确一致， 经手人持票据到财务报销时，应在票据背面注明日期、用途和经手人，并经部门负责人签字后，经会计审核单位负责人审批签字后，到现金出纳员处报销。

（3）、经手人的业务行为发生后，应及时报销，以便于财务进行数据分析。

（4）、发票不能有涂改迹象，要求真实、准确、清晰、完整。

（5）、发票与非发票的票据应分开进行报销，发生费用时，能取得正规发票就要取得正规发票。

(6)、经营费用：

经营费用是公司主要费用科目之一，大部分费用都要进入此科目。费用要按部门进行列支，每个部门都有自己的费用科目，没有设科目的，不能乱下科目，要请示总经理进行科目设置，费用要逐笔进行登记，并且要详细注明摘要，以方便以后查询。费用发生时，经手人将发票送达财务，经财务科长审核无误后由总经理审批报销入账。

a、工资：工资每月按照上月实际发放金额计提，本月工资在下月20日进行发放。b、租赁费：此科目核算公司因租赁发生的费用，包括租赁办公场所，宿舍等，车间、库房及肉联厂摊位费不在此科目列支。c、机动车：机动车下设燃油费，车辆维修费，车辆保险费，过路过桥费，各子细科目应按照发生的部门单独列支。d、差旅费：此科目核算本地的打车费，周边出差的车船费，补助等，应按发生费用的部门单独列支。e、水电费：此科目核算公司发生的水电费等，不包括车间发生的水电费。f、保管费：此科目核算库房及肉联厂摊位费，登记入账时要注明交费的月份，方便查询。g、车间费用：车间发生的所有费用在本科目下进行列支，应下设车间租赁费，水电费，物耗，机器修理等子科目。h、超市费用：此科目核算直接交给超市（或帐扣）而产生的费用，包括新品费、快讯费、耗材、促销员管理费、超市返利折价等，应按照超市、部门，单独子科目列支，平时发生的促销品等不计入本科目。

i、销售服务费：此科目核算超市促销而发生的促销品费用、广告制作费用、内部错价而产生的调价费用、客情费等，也就是间接的超市费用，不是直接交给超市的费用，都在本科目进行核算，应按照超市、部门，单独子科目。j、检疫费，车间购买的检疫标签、周

边发货的检疫费等在本科目列支。k、包装费，车间需要的片的商标和包装袋包装箱的费用在本科目列支。l、固定资产折旧和低值摊销费用在折旧和摊销费用下列支。m、库房支据费用按部门列支。

(7)、管理费用：

一般公司发生与直接销售无直接关系的费用，如办公费，招待费等，还有管理层发生的费用，要计入管理费用。

(8)、财务费用：

财务费用指企业筹集生产经营过程中所需资金时发生的费用，主要包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益、金融机构手续费，贴现利息及筹资发生的其他费用等。利息每月计提到预提费用，发生付利息的时候，在预提费用里支付。

（四）、财务分析要点

1、简要概述单位生产经营的基本情况；简要叙述财务主要财务指标的完成情况；对本单位的生产经营活动做一简单评价；与年初计划进度对比，阐述利润指标的完成情况或未完成的原因；体现：销量影响；销售价格影响；产量影响；产品成本影响；管理费用影响；营业费用影响；财务费用影响；其他因素影响；反映产品库存的基本情况；对库存时间较长，形成积压的产品简要说明；对本期应收款的情况进行详细分析；对存在的问题提出解决的措施和途径；对今后的生产经营活动提出建议。

2、总经理由于决策的需要，要及时了解和掌握本公司的财务情况，除了听取财务人员

的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，同时要求年中（末）的财务分析。财务部的分析要求体现公司如下几方面的专业信息：1、企业短期偿债能力，2、企业长期偿债能力，3、企业经营管理能力，4、企业获利能力，具体如下：

（一）、企业短期偿债能力（资产负债表）1、流动比率2、速动比率3、保守速动比率

（二）、企业长期偿债能力（资产负债表）1、资产负债率 2、已获利息倍数

（三）、企业经营管理能力（资产负债表和损益表）1、应收帐款周转率2、存货周转率 3、总资产周转率

（四）、企业获利能力（资产负债表和损益表）1、销售净利率 2、销售毛利率 3、资产净利率 4、投资报酬率。

（五）、固定资产的管理

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备，器具，工具等。

1、固定资产的购入

任何部门如需用固定资产时，必须报总公司审批后由运营管理部集中进行采购。

2、固定资产的保管与内部调拨手续的传递

公司购入、调入固定资产后，由使用人或保管人认真填写内部调拨单，留财务存档，因没有办理手续而调拨的，对调拨前固定资产保管员和负责人进行处罚。

3、固定资产的保养和维修

固定资产的使用年限一般都在5年以上，各使用部门在使用过程中须按厂家的规定进行保养，如有损坏的，要及时上报单位负责人。

人为原因造成损害，由经手人赔偿。

4、固定资产的盘点

固定资产每半年由财务盘点一次，盘点后做好固定资产盘点表，一份报单位负责人，一份报财务存档。

7、以上固定资产传递手续，如有违规者，每次处以200元罚款。

本项工作直接由财务监督管理，罚款到财务进行缴纳计入“其他应付款-福利基金”，交款收据交到运营管理部经理处进行登记，由公司统一支配用于员工的业余活动及办公环境的改善。