合并报表举例

报表金额

母公司股权比例现金

长期投资实收资本

以前年度未分配利润当年实现利润利润二、抵消分录

母公司子公司1子公司2

100%80%100%1501608013020010050305012501018

1、长投权益法调整（起初和期末属于母公司的长期投资部分分别调整）

子公司1子公司2合计借：长期股权投资贷：未分配利润-年初借：长期股权投资贷：投资收益 40.00 12.00 8.00 18.00 8.00 18.00522626 40.00 12.00 52.002、将母公司长期股权投资与子公司期末所有者权益抵消，子公司期末所有者权益分为母公司和少数股东两部分 100.00 50.00150借方: 实收资本未分配利润-期末借方合计贷方: 少数股东权益长期股权投资贷方合计借方: 未分配利润-年初投资收益少数股东损益借方合计贷: 期末未分配利润合计抵消长期股权投资未分配利润-年初未分配利润-期末少数股东损益少数股东权益实收资本 150.00 60.00 30.00 90.00 160.00 32.00 128.00 160.00 80.00 - 80.00 80.0024032 208.00 240.003、母公司对子公司投资收益与子公司利润分配抵销（起初未分配利润-本期分给母公司-本期少数股东损益=期末未分配） 50.00 12.00 62.00 8.00 2.00 60.00 18.00 - 30.00262 90.00 60.00 30.00 90.00借： 78.00 62.00 90.00 2.00 32.00贷： 208.00 52.00 90.00合计三序号合并报表母公司1234567期初未分配利润其中：归属母公司 少数股东本期利润其中：归属母公司 少数股东损益期末未分配利润303005050080382382合计92821078762170抵消借合并金额贷子公司1子公司15012401210010188182060308其中：归属母公司9 少数股东权益800481230015812母公司子公司子公司合计借贷合并金额10现金1501608039039011长期投资13013078208012资产合计280160805207820839013实收资本2001005035015020014未分配利润806030170909015815归属母公司所有者权益合计2409035816少数股东权益0323217负债和所有者权益合计2801608052024012239018差额0000-162860末未分配）