第一章
一、单选题
1—5 ACBAC 6—10 BCCCB 11—15 DDBDC 二、多选题
1、CD 2、CD 3、ABC 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、ABCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABCD 三、判断题
1—5 √√×√× 6—10 √×√××
第二章
一、单选题
1—5 B D A C D 6—10 B B D A A 二、多选题
1、ACD 2、ABD 3、AC 4、ABC 5、ABCD 6、AD 7、ABCD 8、ABC 9、ABCD 10、AD 三、判断题 1—5 ×√√√√
6—10 √√×√×
第三章
一、 单选题
1—5 B C A D A 6—10 C D A C C 二、多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABD 4、ACD 5、BCD 6、ABD 7、ABCD 8、BC 9、AB 10、ABC 三、判断题 1—5 ××√×√
第四章
一、单选题
1—5 ADDAB 6—10 CDBCC 二、多选题
1、ABCD 2、ACDE 3、ABCDE 5、ABCD 6、ABCD 7、ACE 9、ABCDE 10、CDE 三、判断题
1—5 √××√× 6—10 √××√√
第五章
一、单选题
1—5 BBDDB 6—10 CDDAA 二、多选题
1、ACDE 2、BCDE 3、ABCDE 5、BCDE 6、ABCD 7、ABCD 9、ABD 10、ABCDE 三、判断题
1—5 √√√√√ 6—10 ××√√
第六章
一、单选题
1—5 CBBAC 6—10 BDCBB 11—15 CBABD 二、多选题
6—10 √√√×√
4、ABCE 8、ABCD 4、ABCD 8、ABCDE 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ABD 5、AB 6、ABC 7、AB 8、ABC 9、ABC 10、CD 11、ABCD 12、AB 13、ABD 14、A C 15、A C 三、判断题
1—5 ×√√√× 6—10 √×√××
第七章
一、单选题
1—5 A C D B B 6—10 C D D A C 11—13 D B A 二、多选题
1、ABCDE 2、AB 3、ABCDE 4、ABCDE 5、ABCD 6、BCDE 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABCD 三、判断题
1—5 √×√×× 6—10 ×√××√
第八章
一、单选题
1—5 BCADD 6—10 ACBCB 11—15 BDDCD 二、多选题
1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、ABCD 5、ABCD 6、AB 7、ABC 8、ABD 9、ABCD 10、BC 11、ABD 12、BC 13、ABC 14、AB 15、ABCD 三、判断题
1—5 √×√×× 6—10 √√√××
第九章
一、单选题
1—5 AACCC 6—10 BCABA 11—15 CABCD 二、多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD
5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ACD 9、BCD 10、ABCD 11、BCD 12、ABCD 13、ABD 14、ABC 15、AB 三、判断题
1—5 √√××√ 6—10 ×√×××
第十章
一、单选题
1—5 CDCAA 6—10 BDABD 11—15 DACDB 二、多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、BC 8、AB 9、ABCD 10、ABD 11、ABCD 12、ABCD 13、BCD 14、AB 15、AB 三、判断题
1—5 √×××× 6—10 ×××√×
第十一章
一、单选题
1—5 DDDDA 6—10 DADAA 11—15 DABAD 二、多选题 1 、ABCD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABC 8、ABCD
9、BCD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、BC 14、AB 15、ABC 三、判断题
1—5 √√√√√ 6—10 √××××
第十二章
一、单选1-5 DBCBD 6-10 CDDAC 二、多选
1、ACDE 2、ABCDE 3、ACE 4、ABCDE 5、ABCDE 6、ABCD 7、ABD 8、AB 9、ABCD 10、ABCD 三、判断
√√ ×√√ ××√√√ 案例 1、
（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。
收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货采购合同。
（2）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
登记明细账后，应在相关单据上做出“已登账”的标记。
（3）.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。
付款通知单应由专人审批。应与供应商定期核对往来账目。
（4）存货由仓库保管员保管和登记明细账。存货保管与登记明细账应由不同的人进行，要职责分离。
（5）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。领用单应至少一式三联，一联在领用存货，仓库签字后，交财务部。
2、分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。 （2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。 2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。 （5）实行存货的定期盘存制。
第十三章
一、单选
1-5 BADDA
6-10 DBCBC 二、多选
1、ACD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCDE 6、ABD 7、ABCD 8、ABD 9、ABCD 10、ABCD 三、判断
× × × √√
√√ ××× 案例1
⑴从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷： 在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。 在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联“货物放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。
在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。
⑵由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第4联交运输部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货物放行。
应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。 ⑶会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起，进行业务流程的培训。建立适合企业特点的销货内部控制制度。避免以上情况的再次发生。
从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安
应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。
销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。 案例二
分析：B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。
第十四章
一、单选1-5 DBBAC
6-10 DCBDC
二、多选 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ACD 5、ABD 6、BCD 7、ACD 8、ABCD
9、ABCD 10、ABCD
三、判断
F T T T F
T F T T F
第十五章
一、单选1-5 BCDAB 6-10 BCCCD
二、多选1、ABD 2、ABCD 3、ACD 4、ABCD 5、ABCD 6、CD 7、ABC 8、ABC
9、AB 10、ABCD
三、判断
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第十六章
一、单选1-5 BBABD
6-10 DCBAB
二、多选 1、ABCDE 2、ABC 3、BCD 4、ABCD
5、CD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABC
9、AC 10、BE
三、判断
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第十七章
一、 单选1-5 BCCAC 6-10 AABBD
二、多选1、ABCD 2、ACD 3、ACD 4、AB
5、ACD 6、ABD 7、ABC 8、ABD 9、BD 10、CD
三、判断
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F F F F F
第十八章
一、 单选1-5 DCBBC
6-10 BAABA
二、多选 1、ABD 2、ABCD 3、ABCD 4、ABC
5、BD 6、AC 7、ABCD 8、ABD
9、AD 10、ABCD
三、判断
T T F F T
F F F T T
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