公司近三年生产经营状况分析

集团公司财务:

公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止,已历时生产经营了2年半,生产经营状况一直就是不如乐观,但为了配合集团公司得整体资本运作,一直在亏损得情况下经营,我们结合集团公司财务对 公司进行得内部审计,将公司三年来得实际生产经营状况汇报如下: 一、主要经济指标完成情况 1、公司主营业务收支情况

三年来,公司累计实现主营业务收入 100,983,734、10元,其中(冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700、75元,其她业务收入(鸭毛、鸭肠)8,890,676、68元。主营业务成本:134,765,132、40元,营业税金及附加:180,970、96元。销售费用:6,254,611、47元,管理费用:12,102,483、68元, 财务费用:6,133,432、14元,营业外支出:100,000元(环保罚款),实现净利润-58,552,896、50元,实现净资产收益率:-90、41%。

详见附表1、2、

湖北 2011-2013、10收入成本费用分析 表1 项 目 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 减:营业外支出 资产减值损失 2011年 24,509,495、41 23,760,165、72 27,783、21 1,675,524、60 2,201,103、41 248,372、95 -3,403,454、48 2012年 51959430、88 67650082、87 153187、75 4261749、9 3898702、63 3025437、13 -27029729、4 2013年 24514807、81 43354883、76 317336、97 6002677、64 2859622、06 1 -28119712、62 合计 100983734、1 134765132、4 180970、96 6254611、47 12102483、68 6133432、14 -58552896、5 销售收入 表2

年度 冻品 重量 单价 金额 重量 毛鸭 单价 金额 其她 收入 1126747、05 销售收入总金额 24509495、41 2011 1604287、071 8、62 13828954、56 1278954、993 7、47 9553793、801 2012 5778655、971 6、68 38601421、89 1326308、15 2013 合计 2755635、05 10138578、 6、74 18572980、24 274200 7、11 9430050、947 3927958、056 7、68 3835971、573 51,959,430、89 24,514,807、81 100,983,734、10 、68 2879463、14 7、3241 21089700、75 8890676、679 二、公司财务状况分析 1、企业财务状况

资产总额:XX、75元, 负债总额:XX、73 元,所有者权益总额:8XX、02元。资产负债率为:XX01% 2、资产分析

流动资产XX、39元占总资产XX、75元得XXX、55 %,其中包括、固定资产XX、11元占总资产得XX、24%、无形资产4,215,000元占总资产得X、54%,长期待摊费用:X、25元占总资产得X、67%,该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。 3、负债分析

负债总额:X3元,流动负债占总负债得 100%,经调整,其中:短期借款:为46,149,129、54元占流动负债得82、35%,其中:在XX行贷款X万元(2014年2月4日到期),武XX限公司借款:100万,在集团公司借款19,088,529、54元,在XX120万元,在XX借款1,123、06万元及职工集资款163万元,应付及其她应付账款7,649,021、86元占流动负债13、65 %(为欠供应商款项),预收账款718,688、83元占流动负债得1、28%(为欠冻品客户款项),应付职工薪酬:1,522,744、50元(为职工工资及农户得代养费)占流动负债得2、72%。详见以下表3、4

短期借款 表3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX

8 29732、7 400000 70000 120000 100000

0 0 0 0 0 0 0 0 60000 0 供应商欠款 1 2 3 4 XX XX XX XX 97800 33355 477398、04 5 0 0 0 0 0 0 220500 贷 贷 贷 贷 97800 33355 477398、04 499625 0 0 0 850、84 0 0 0 0 0 0 0

贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷

30583、54 400000 70000 60000 100000 46149129、54

5 XX 104912、 2 贷 104912、14 6 XX 22543 00 贷 108500 应付职工工资、代养费 表4 7 XX 0 0 贷 8 1 XX) 268340、5 3020 0 0 贷 贷 268340、5 3020 2 9 3 10 11 4 12 5 13 7 14 8 15 9 16 10 17 11 12 19 13 20 14 21 15 22 77100 92049、29 1170 220226、95 297929、75 120000 1336988 52859、、2 441910、9 1 1612217、5 3 51308、47981 33641 42446、11 48288 160948 15124、5 10000 20000 5000 1273753、27 5000 50000 108 58577、1 0 0 0 0 0 0 0 50000 40000 40000 0 30000 0 0 0 0 60 0 0 0 200000 0 0 0 0 28121 、76 0 35189、35 5840 0 0 0 0 66105 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 86656、6 0 0 0 0 贷贷 贷贷 贷 贷贷 贷贷 贷贷 贷贷 贷贷 贷贷 贷贷 贷贷 贷贷 贷 贷 贷贷 77100 120171、05 1170 255416、3 303769、75 120000 1336988 52859、、2 391910、9 6640 1638322、3 11308、5 47981 3641 42446、11 48288 160948 -15124、5 675440 10000 20000 -5000 1160409、87 -5000 50000 108 58577、1 7649021、86 16 17 18 19 1 21 2 3 22 4 23 5 6 7 171 0 71235 0 27194 冻品客户预付款0 144914 0 4790、35 832644、35 36693 0 、4 21118、76 4666667200000、45 6079 0 773、5 24816 13243 0 0、39 74、55 50000 3 36、5 32 1、6

0 0 0 、2 50160 0 0 714、9 5、8

0 20461 0 0 690000 0 0 29900 0 0 0 0 0 50160 0 0 412340 127945

贷 贷 贷 贷贷 贷贷 贷 贷贷 贷贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷

171 91696 27194 144914 -137854 36693 502661、84 200000、45 6079 5857、5 13243 0、39 -74、55 50000 98028、8 36、5 32 1、6 -0、9 -0、8 8 10 11 12 14

718688、83

24 25 26 27 28 29 3 31 33 34 35 36 37 38 4 41 44 45 46 47 48 51 52

116492 36527 7183 11645 44876 72192 111 25394 7012 19713 12103 25572 20788 23099 12494 36828 27596 45493 100000 107037 21001

0 0 0 0 0 0 0 0 0 5381 15000 0 0 0 0 0 0 30000 0 0

0 0 0 0 19110 0 0 9 0 0 3345、3 0 0 0 0 0 0 0 30914 0 0 0

贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 合计

116492 36527 7183 11645 63986 72192 5415 14949 25394 7012 23058、3 6722 10572 20788 97347 23099 12494 36828 58510 15493 100000 107037 21001 1522744、5 56039584、73

三、经营管理目标主要成本费用分析

(一)、主营业务成本:134,765,132、40元(其中分为放养与屠宰两大部份核算。

1、3年放养部份成本(原材料):127,644,896、61元,占主营业成本得94、

72%。(1)、投苗6,745,241只,回收毛鸭:6,088,670只,计21,198,278、10元(其中:回收外卖毛鸭1,046,024只计,回收屠宰毛鸭5,042,646只,回收率达90、27%,每只成本均价3、48元;(2)、采购饲料856,367包,计91,187,648、00元(其中大料706,693包,计72,400,697、85元,小料149,674包,计18,786,950、15元),每只成本均价14、97元(3)、药品:1,545,695、65元,每只成本均价0、26元;(4)、代养费:7,916,961、36元,每只成本均价1、30元;(5)、运费:3,456,564、16元,每只成本均价0、57元(6)、其她费用(赔偿款等):2,339,749、34元,每只成本均价0、38元;以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20、964元/只。外卖毛鸭计2,879,463、143公斤,每只毛鸭均为2、75kg;屠宰回收毛鸭:销售10,138,578公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤,每只毛鸭均为2、07kg计算,则放养总成本:127,644,896、61元/(2,879,463、143公斤+10,442,995公斤)=每kg成

本均价为9、58元,而综合3年市场冻品均价为7元/公斤,外卖毛鸭均价为7、32元/公斤,(屠宰回收毛鸭2、07*7=14、49元/只,每只鸭亏损:6、47元;外卖毛鸭2、75*7、32=20、13元/只,每只鸭亏损:0、83元)。综合均价:7、07元/公斤,即每公斤亏损2、51元。

详见表5

三年肉鸭放养主成本 表5

年度 2 2 2 合计 大料 单价 、05 2、74 、82 小料 单价 饲料金额 鸭苗 41091 120、07 26,955,470、00 73889 125、28 44,399,512、00 34694 132、35 19,832,666、00 单价 4、39 2、65 2、35 3、33 鸭苗金额 9,466,072、60 8,510,100、50 3,222,105、00 合计金额 36,421,542、60 52,909,612、50 23,054,771、00 706693 102、45 149674 125、48 91,187,648、00 21,198,278、10 112,385,926、10 年度 11-13 药品 1,545,695、65 代养费 7,916,961、36 运费 3,456,564、16 其她费用 合计金额 2,339,749、34 15,258,970、51 注: 以上各项合计112385926、10+1545695、65+7916961、36+3456564、16+2339749、34=127,644,896、61

根据以上放养部份分析:

1)、投苗回收毛鸭原材料成本达到20、964元/只*6,088,670只=127,644,896、61元 2)、外卖毛鸭收入均价为7、3241元/公斤*2,879,463、143公斤=21,089700、75元 3)、冻品销售均价为7元/公斤* 10,138,578、09公斤=71,003,356、68元 4)、存货:7,282,888、93元

盈亏点:投苗回收成本127,644,896、61-外卖毛鸭收入21,089,700、75-冻品销售71,003,356、68-存货7,282,888、93=放养部份实际亏损-28,268,950、25元。

2、屠宰部份成本:14,403,125、67元(其中:车间人员工资:7,198,795、49元,制造费用:7,204,330、18元)。占主营业务成本得5、28%,按回收毛鸭:6,088,670只计算,每只鸭需摊单位成本2、37元。

净亏损:14,403,125、67元-(其她收入)鸭肠鸭毛8,890,676、68 =屠宰部份实际亏损

-5,512,447、99元 (详见表6)

制造费用 表 6 年度 维修费 2011 2012 工资 水电费 物料消耗 805283、78 2575506、67 折旧 运费 合计金额 805,283、78 8,181,843、76 5,415,998、13 4993496、49 1205738、15 2013 36905、00 2205299、00 678848、74 00 7198795、49 1884586、89 合计 36905、1490565、38 361061、46 50421、00 4871355、83 361061、46 50421、00 14,403,125、67 3、营业税金及附加:180,970、96元,按回收毛鸭:6,088,670只计算,每只鸭需摊单位成本0、03元。净亏损:180,970、96元

(三)、期间费用:24,490,527、30元。1、销售费用:6,254,611、47元,2、管理费用:12,102,483、68元,(含为配合集团公司资本运作多交得税金1,852,030、06元):3、财务费用:6,133,432、14元,其中:支付银行利息5,900,619、80元,支付其她融资利息:175,982、02元,银行手续费:50,401、52元,其她费用开支16,428、82元。按回收毛鸭:6,088,670只计算,每只鸭需摊单位成本4、02元。 净亏损:24,490,527、29元。

根据以上统计:每只鸭得(6项)单位成本为20、96+2、37+0、03+4、02=27、38元/只; 每公斤为11、96元(即总成本159,336,630、65/13,322,458、233公斤)。

三年实际亏损:58,552,896、50元

其中:1)、放养部份实际亏损: -28,268,950、25元 2)、屠宰部份实际亏损: -5,512,447、99元 3)、营业税金及附加摊亏损: -180,970、96元

4)、期间费用摊亏损: -24,490,527、30元

5)、营业外支出: -100000、00

四、应交税金(2011-2013)计3,314,275、62元。(在管理费用中反映税金有1,852,030、

06元为公司资本运作所多付出得税金)。

详见表7

湖北 交税统计表 表7 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合 计 2011年 XX 6,887、55 6,028、50 2,761、46 2,660、98 5,600、09 5,906、38 7,384、02 4,866、50 XX 826、51 723、42 331、38 319、32 672、01 708、77 886、08 583、98 2012年 XX 5,965、75 2,899、33 6,121、46 3,724、05 3,568、50 2,506、80 135,436、91 149,990、00 148,500、00 10,000、00 9,985、00 XX 715、89 2013年 XX XX 10,000、00 1,329、00 1,328、94 24,129、00 369、00 12,129、00 6,129、00 129、00 129、00 129、00 129、00 合计 18,010、64 14,704、68 231,114、04 14,313、15 123,006、64 62,158、45 154,927、64 174,518、90 173,193、15 19,728、10 16,762、68 2,311,837、56 3,314,275、62 476、92 9,999、49 863、58 200,000、00 506、04 2,000、00 557、22 100,000、00 429、82 50,000、00 16,381、43 18,127、80 17,949、00 1,329、00 1,327、20 132,129、00 964,025、50 115,683、06 1,100,000、00 1,006,120、98 120,734、52 1,578,697、80 190,792、89 371,999、49 45,929、94 五、重大事项说明

1、公司目前得状况:除经营亏损外,每月需支付各项借款利息为:65、645万元/月,员工工资(在目前已减人得情况下)35万元/月,水电费:9万元/月,计109、645万元。

2、洪湖国税稽查局已对我公司进行为期3年(2010-2012年)得账务稽查工作,对我公司得外账毛鸭销售未做收入已罚款108,293、81元。

3、集团财务对 得内部审计需调整得会计事项,我财务已作好调查账准备,待审计报告来后一律调账。

4、税务局已对我公司两年得外账采购一直只有提货单与出入库单,没有采购发票质疑,有罚款得可能。

5、 公司在 鸭苗公司合作经营父母代肉种鸭投资180万元。 六、存在得问题与管理与控制

针对我公司经营管理中三年来存在得问题,需管理与控制如下:

(一)、加强期间费用得控制与管理:

1、车辆费用得管理:三年来小车费用达到1,014,784、55元; 2、招待费用得管理:三年来招待费达到860,678、00元; 3、办公费用得管理:三年来办公费达到428,345、43元。

以上三项费用虽有所偏高,但在三年建厂初期,为了搞活经济,在经营管理与争取减免所得税与增值税中有过多得付出。但就是,为了加强期间费用得管理,建议对以上费用还就是需要进一步加强控制:

(二)、加强增值税票得控制与管理

今年4月份以后,我公司已就是免税单位,对销售得产品,根据国家税务局得规定,一律只能开据普通发票,为了防止虚开及错开,对开票一律需通过签呈得程序进行开票,确保增值税票得控制与管理,以防虚开给公司带来不必要得影响。 七、关于对集团财务审计报告得回复

1、固定资产有186,825元在集团财务审计中提到需转低值易耗品,根据新会计准则不对金额做具体规定,使用超过一个会计年度,为生产经营所购。可列入固定资产,所以请示集团财务就是否可不作调账为好,因为 公司得固定资产本身不大。 2、交易性金融资产为仰比小区使用权(2013、2、18-2016、4、30),转让费

1,875,000元。该项资产使用权公司正在协商解除协议。

3、关于 公司“基地费用”账款务处理得说明(详见附件)

4、关于祝家弟在 公司得欠款,我们已向集团财务专题报告(详见附件) 5、关于辞退周辉同志工资及补偿金支付问题得说明(详见附件) 6、关于瞿汉民辞职补偿金支付问题得说明(详见附件) 7、关于其她费用得调账: 放养部份得调账:

1、调账成本865298元就是对2012年前期重复账目得调整,预付账款中王泽威280000元、李合林200000元,共计480000元;其她应收款-海大385298元,此帐均为2012年10月以前得账目。

在录入新财务软件得时候,期初数重复录入

2、其她业务收入为恒大补偿款150000元、李官炎鸭棚租金8000元、恒大饲料返点4330元等;

湖北 实业有限公司财务部

2013年11月21日