计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,借：本年利润
贷：所得税费用
预交所得税的会计分录如何处理
问： 预交所得税的会计分录如何处理？ 月末有利润， 计提所得税的分录， 计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？
答：月末有
利润，计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税；
借：本年利润
贷：所得税 ；
实际缴纳时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款；
所得税没有二级科目。
问： 核定征收时计提所得税的会计分录如何做？
答： 核定征收方式与查账征收方式， 计提所得税会计分录是一样的。
（1） 提取时
借： 所得税
贷： 应交税金--所得税
（2） 结转所得税
借： 本年利润
贷： 所得税
（3） 上缴时
借： 应交税金--所得税
贷： 银行存款（或现金）
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