借：以前年度损益调整；
贷：应交税费——应交所得税。
补缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税；
贷：银行存款。
2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：
借：以前年度损益调整（红字）；
贷：应交税费——应交所得税（红字）。
收到所得税时：
借：银行存款；
贷：应交税费——应交所得税。
企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税，应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
Copyright © 2019- zrrp.cn 版权所有 赣ICP备2024042808号-1
违法及侵权请联系：TEL:199 1889 7713 E-MAIL:2724546146@qq.com
本站由北京市万商天勤律师事务所王兴未律师提供法律服务